Другие новости
29 января 2016
При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью.
Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет, то вам нужно самим рассчитать налог (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.
Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.
Общий порядок
Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость.
Обратите внимание!
При продаже части земельного участка срок его нахождения в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на новый участок, полученный в результате разделения первоначального участка (Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957)).
Если вы получили недвижимость по наследству
В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).Исключение - общая собственность (супругов и дольщиков).
Если нажитая во время брака недвижимость (доля в ней) была оформлена на умершего супруга, то моментом возникновения права собственности при ее наследовании считается наиболее ранняя из дат (ст. ст. 235, 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ):
- дата госрегистрации права собственности умершим супругом;
- дата госрегистрации права собственности супругом-наследником принадлежащей ему доли, если недвижимость находится в общей долевой собственности супругов.
- В то же время при наследовании доли недвижимости от участника общей долевой собственности (за исключением супруга) моментом возникновения права собственности является дата госрегистрации права собственности наследником принадлежащей ему доли.
Если вы - участник жилищно-строительного кооператива (ЖСК)
При приобретении недвижимости (доли в ней) участником ЖСК срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи вам недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.
Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее трех лет
В этом случае вам необходимо придерживаться следующего алгоритма.Шаг 1. Рассчитайте налог.
Общая формула расчета налога выглядит так:
НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.
Однако при расчете вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риэлтерские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества. Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами.
Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.
Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета
Волков И.И. продал в 2014 г. квартиру стоимостью 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в 2013 г. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 000 000 руб. (5 000 000 руб. - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%).
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы
Зайцев В.Н. купил в 2013 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В 2014 г. он продал квартиру за 5 000 000 руб. К моменту продажи Зайцев В.Н. уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.
Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).
Шаг 2.
Заполните и подайте налоговую декларацию, а также необходимые документы.
Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) по окончании года, в котором вы продали недвижимость.
Срок ее подачи - до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Программные средства".
Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:
- договора о приобретении недвижимости;
-
документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о
получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.; - выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту - если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов;
- иные документы, которые подтверждают расходы.
Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также желательно дать два экземпляра декларации и описи, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.
Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Шаг 3.
Уплатите НДФЛ.
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму - 1000 руб.
Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).
Обратите внимание!
Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Изменения, которые ожидают нас с 1 января 2016 года
Если недвижимость приобретена, начиная с периода 1 января 2016 года, платить налог при ее продаже придется всем, у кого она находилась в собственности менее 5 лет. Но есть исключения - для некоторых ситуаций оставлен первоначально определенный срок в 3 года, по истечении которых продажа жилья не облагается налогом 13%. Согласно поправкам, прежний срок в 3 года применяется при соблюдении одного из условий:
- Право собственности оформлено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
- Имущество получено по приватизации.
- Недвижимость передана по договору ренты.
Еще одно нововведение, касающееся практики занижения стоимости продаваемой квартиры с целью уйти от обязанности по уплате налога. Если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этой недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то полученные доходы должны быть умножены на 0,7 - именно с этой суммы будет исчислен налог. Однако это положение не применяется, если кадастровая стоимость на указанную дату не определена.
Напомним еще раз, в новых положениях речь идет о недвижимости, право собственности на которое возникло с 1 января 2015 года.
Какие документы нужны
Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки):1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;
2. Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);
3. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;
4. Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);
5. Договор купли-продажи;
6. Акт сдачи-приемки квартиры;
7. Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;
8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;
9. Справка 2-НДФЛ с места работы.
10. Паспорт гражданина РФ.
Куда обращаться
Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс в конце 2009 г., с января 2010 года продавцы недвижимого имущества, которое принадлежало им не менее трех лет, освобождены от подачи декларации. Эти доходы не подлежат налогообложению, налоговую декларацию заполнять не нужно, т.к. указанные доходы включены в перечень не облагаемых НДФЛ (соответствующие изменения внесены в п.17.1 ст.217 и пп.1 п.1 ст.220 НК РФ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2009 (в соответствии с п.4 ст.5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ).При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, налог на доходы физических лиц подлежит уплате, налогоплательщик обязан подать в Налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию за налоговый период (в данном случае - год), в котором продано имущество (не позднее 30 апреля следующего года).
Штрафные санкции
За уклонение от уплаты подоходного налога за каждый месяц просрочки начисляется пеня в размере 5% от суммы налога.
Срок исковой давности составляет три года.
Заданные вопросы >>>>
КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?
Полезные советы
Срочная продажа жилья
Срочная продажа жилья
/services/corporate-clients/70335/
Задать вопрос
Задать вопрос юристу вы можете бесплатно
/services/corporate-clients/69838/
СТРОИТЕЛЬСТВО ЗАГОРОДНЫХ ДОМОВ ПОД КЛЮЧ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
/services/additional-service/66656/
ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ЛОКАЛЬНЫХ ОЧИСТНЫХ СООРУЖЕНИЙ (ЛОС), СИСТЕМ КАНАЛИЗАЦИЙ, СЕПТИКОВ
/services/additional-service/66655/
ЛАНДШАФТ
/services/additional-service/66532/
ВОДОСНАБЖЕНИЕ ОТ СКВАЖИНЫ
/services/additional-service/66531/
ДРЕНАЖНЫЕ И ЛИВНЕСТОЧНЫЕ СИСТЕМЫ
Любая жилая постройка имеет фундамент, на который могут влиять подземные воды.
/services/additional-service/66530/
ЗАГОРОДНАЯ КАНАЛИЗАЦИЯ
Автономная канализация Официальный дилер! Подбор решения на сайте.
Создай комфорт загородом!
/services/additional-service/66529/
Квартиры по субсидии
Граждане, могут использовать субсидии с привлечением ипотечного кредита на приобретение квартир на первичном и вторичном рынке Санкт-Петербурга и Ленинградской области с привлечением ипотечных средств
/services/services-partners/46281/
Загрузка данных с сайта в формате xml
Загрузка/выгрузка данных с сайта в формате xml
/services/services-partners/42319/
Получить подарок и скидку
Получить подарок
/services/services-partners/39887/
Жилищные субсидии
Законодательством нашего государства постоянно разрабатываются и внедряются программы господдержки, направленные на обеспечение граждан РФ необходимой жилищной площадью. Государственные соц. программы для приобретения жилья – это целый комплекс качественных мероприятий, которые призваны улучшить жилищное состояние одиноких граждан и российских семей путем покупки или строительства жилой недвижимости. Для получения субсидий нуждающимся гражданам необходимо зарегистрироваться в программе и стать на учет
/services/mortgage-lending/30714/
ИЗБАВИТЬСЯ ОТ РЕМОНТНЫХ ХЛОПОТ И ПОЧУВСТВОВАТЬ РАДОСТЬ ОТ НОВОСЕЛЬЯ
Предлагается Вам избавиться от ремонтных хлопот и почувствовать радость от новоселья, въехав в квартиру с отделкой, в полной мере готовую к жизни. Вам не придется думать о ремонте, искать подрядчиков, тратить время в строительных супермаркетах
/services/additional-service/387/
Юридическая консультация по налогам
Консультация по налоговым вопросам
/services/vip-service/385/
Экскурсии по новостройкам
Бесплатные автобусные экскурсии по новостройкам Санкт-Петербурга и Ленинградской области
/services/vip-service/290/
Продажа со встречной покупкой, обмен в Санкт-Петербурге, пригороде, Лен.области
/services/services-partners/289/
Продать комнату (долю в квартире) в Санкт-Петербурге, пригороде, Лен.области
/services/services-partners/288/
Продать квартиру, дом, земельный участок в Санкт-Петербурге, пригороде, Лен.области
/services/services-partners/287/
Продажа по переуступки
/services/services-partners/286/
Юридическое сопровождение сделки с недвижимостью
Проведение сделки в которую не входит поиск покупателя, продвижение объекта, сбор справок, документов, подбор вариантов и просмотры квартир, оказание комплексной консультации.
/services/vip-service/285/
Военная ипотека
Условия федеральной программы приобретения недвижимости военными по накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения
/services/mortgage-lending/198/
Подать объявление Бесплатно
Подать объявление Бесплатно
/services/services-partners/197/
Покупка квартиры, дома, земельного участка в Санкт-Петербурге, пригороде, Лен.области
Консультации, анализ рынка продаваемых квартир, поиск и просмотры вариантов, внесение залога в другое агентство, проверка готовности пакета документов к сделке, закладка денег в ячейку банка, подготовка и подписание договора, организация подачи и получения пакета документов с регистрации, принятие квартиры, написание расписки.
/services/services-partners/85/
Онлайн-оценка стоимости
Независимая оценка недвижимого имущества включает в себя определение рыночной стоимости недвижимости или отдельных прав в отношении недвижимого имущества. Результатом выполнения услуг по оценке является изготовление отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки, выполненного в соответствии с действующим законодательством в области оценочной деятельности Российской Федерации.
/services/vip-service/11/
Операции с недвижимостью
Агентство недвижимости поможет Вам приобрести жилье или коммерческую недвижимость, стены которых наполнены успехом и комфортом. Наш опыт и возможности позволяют нам объективно оценивать ситуацию на рынке недвижимости и направлять эти знания на выгоду Клиенту. Наши сотрудники всегда готовы раскрыть Клиенту все возможности рынка недвижимости и предоставить комплекс услуг, которые помогут приумножить его состояние.
Мы предложим Вам многочисленные варианты. Чтобы процесс приобретения был максимально комфортным, мы предлагаем свою квалифицированную помощь в процессе поиска и приобретения недвижимости.
/services/vip-service/9/
Представительство в суде
/services/legal-services/8/
Правовая экспертиза договоров
/services/legal-services/7/
Приватизация, наследство, дарение
/services/vip-service/6/
Бесплатные консультации по ипотеке
/services/mortgage-lending/5/
Помощь в подготовке и сборе документов
Для того чтобы безопасно купить квартиру на вторичном рынке, вам предстоит пройти пять этапов
/services/mortgage-lending/4/
Помощь в реализации материнского капитала
/services/mortgage-lending/3/
Сопровождение ипотечных сделок
Условия кредитования, программы и многое другое
/services/mortgage-lending/2/
Ипотека на новостройки
Подбор вариантов квартир в новостройках по заявке клиента
/services/mortgage-lending/1/